數(shù)電發(fā)票已全面推行

發(fā)票問(wèn)題也層出不窮

知道不同顏色預(yù)警代表什么嗎？

知道哪些時(shí)段開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)較高嗎？

又有哪些開(kāi)票行為屬于高風(fēng)險(xiǎn)？

一起來(lái)看一下吧！

常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)及預(yù)警指標(biāo)↓↓↓

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數(shù)電發(fā)票常見(jiàn)的預(yù)警情形及預(yù)警指標(biāo)如下：

一、常見(jiàn)預(yù)警情形

◎ 紅色預(yù)警：企業(yè)納稅人被列入增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)納稅人名單，不得再開(kāi)具數(shù)電票，其開(kāi)具的涉嫌虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票被視為異常增值稅扣稅憑證，辦理注銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)強(qiáng)制不予通過(guò)。

◎ 黃色預(yù)警：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)中等，確認(rèn)交易真實(shí)性后可繼續(xù)開(kāi)具發(fā)票，但開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票可能被系統(tǒng)標(biāo)記為疑點(diǎn)發(fā)票。

◎ 藍(lán)色預(yù)警：風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較低，允許企業(yè)繼續(xù)開(kāi)具數(shù)電票，主要是為了強(qiáng)化對(duì)增值稅一般納稅人的管理，防止零申報(bào)、負(fù)申報(bào)以及控制稅負(fù)偏低的情況。

◎ 單張大額提示提醒：納稅人首次開(kāi)票額度大于發(fā)票額度的50%，且開(kāi)票金額大于50萬(wàn)，會(huì)觸發(fā)大額發(fā)票提醒，系統(tǒng)會(huì)彈出風(fēng)險(xiǎn)提醒，確認(rèn)是否繼續(xù)開(kāi)票，若繼續(xù)開(kāi)票，則給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提醒。

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二、常見(jiàn)預(yù)警指標(biāo)

1、發(fā)票開(kāi)具類指標(biāo)：

● 異常時(shí)段集中開(kāi)票：每月最后幾天或集中在深夜凌晨開(kāi)票。

● 開(kāi)具數(shù)量和金額激增：短期內(nèi)發(fā)票開(kāi)具數(shù)量和金額大幅增加。

● 短期內(nèi)集中開(kāi)完當(dāng)月發(fā)票額度：在短時(shí)間內(nèi)將當(dāng)月發(fā)票額度全部用完。

● 短期內(nèi)集中開(kāi)具同一對(duì)象或相對(duì)固定下游企業(yè)發(fā)票金額占比較高：短期內(nèi)向同一受票方開(kāi)具多張大額發(fā)票，且累計(jì)金額遠(yuǎn)超該客戶歷史交易規(guī)模。

● 異地發(fā)票：向異地開(kāi)具發(fā)票占所有發(fā)票比例較高且不符合業(yè)務(wù)常規(guī)。

● 有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)：購(gòu)銷(xiāo)金額差距大且應(yīng)納稅額少，購(gòu)銷(xiāo)商品分類不匹配，銷(xiāo)項(xiàng)極大且?guī)缀鯚o(wú)進(jìn)項(xiàng)（商貿(mào)企業(yè)）。

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2、發(fā)票取得類指標(biāo)：

● 取得發(fā)票與經(jīng)營(yíng)范圍不符：取得的發(fā)票品目與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符、差異較大或取得經(jīng)營(yíng)范圍以內(nèi)無(wú)法使用的貨物發(fā)票金額達(dá)到一定數(shù)量。

● 取得高危敏感商品：取得貨物名稱為農(nóng)產(chǎn)品、手機(jī)、煤炭、黃金、電解銅、貴金屬、石油化工、廢舊物資等敏感商品的發(fā)票金額占比較高或取得農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票金額占比畸高。

● 短期集中取得發(fā)票：短期內(nèi)取得發(fā)票來(lái)源單一或從相對(duì)固定納稅人處取得發(fā)票金額占比較高。

● 取得發(fā)票金額遠(yuǎn)大于開(kāi)具發(fā)票金額：取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額遠(yuǎn)大于開(kāi)具發(fā)票金額，導(dǎo)致稅負(fù)偏低。

● 取得發(fā)票金額激增：取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額增幅較大。

● 上游企業(yè)異常：取得發(fā)票的上游企業(yè)為觸發(fā)預(yù)警、非正常戶、風(fēng)險(xiǎn)戶、稽查在查戶等。

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3、申報(bào)類指標(biāo)：

● 未按期申報(bào)：開(kāi)具金額較高且開(kāi)票后未按期申報(bào)。

● 大量填報(bào)差額扣除項(xiàng)目：差額扣除項(xiàng)目金額較大，占收入比例較高，且稅負(fù)較低。

● 應(yīng)納稅額減征額填報(bào)異常：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額過(guò)大且稅負(fù)較低。

● 負(fù)數(shù)申報(bào)異常：一般納稅人存續(xù)期間累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為負(fù)數(shù)，累計(jì)應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，異常負(fù)數(shù)申報(bào)達(dá)到少繳稅款的目的，延長(zhǎng)虛開(kāi)被發(fā)現(xiàn)的時(shí)間。

● 未開(kāi)具發(fā)票金額異常：申報(bào)表“未開(kāi)具發(fā)票”金額負(fù)數(shù)且絕對(duì)值大于往期申報(bào)未開(kāi)具發(fā)票金額之和，即存續(xù)期間累計(jì)無(wú)票銷(xiāo)售收入為負(fù)數(shù)。

● 增值稅申報(bào)與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額不一致：增值稅申報(bào)與銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票金額不一致，可能導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)產(chǎn)生質(zhì)疑，要求企業(yè)進(jìn)行解釋或補(bǔ)正。

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4、注銷(xiāo)類指標(biāo)：

● 開(kāi)具后短期內(nèi)申請(qǐng)注銷(xiāo)：初始開(kāi)票時(shí)間與辦理注銷(xiāo)時(shí)間較近。

● 跨區(qū)遷移后短期內(nèi)申請(qǐng)注銷(xiāo)：遷出地大量開(kāi)票但遷入地短期申請(qǐng)注銷(xiāo)。

● 存在大量留抵稅額申請(qǐng)注銷(xiāo)：企業(yè)存在大量留抵稅額時(shí)申請(qǐng)注銷(xiāo)。

● 未結(jié)事項(xiàng)企業(yè)申請(qǐng)注銷(xiāo)：上下游存在異常發(fā)票、發(fā)票協(xié)查事項(xiàng)未辦結(jié)。

● 登記信息存在異常的企業(yè)申請(qǐng)注銷(xiāo)：六員關(guān)聯(lián)，地址異常，個(gè)稅社保異常，集中注冊(cè)多戶，企業(yè)名稱存在生僻字等。

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5、登記類指標(biāo)：

● 六員關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)：“非正?！薄吧嫦犹撻_(kāi)”“證實(shí)虛開(kāi)”“風(fēng)險(xiǎn)納稅人”的企業(yè)法定代表人、股東、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人、開(kāi)票人、領(lǐng)票人與企業(yè)的六員有相同、交叉等關(guān)聯(lián)情形。

● 交叉分析：身份證號(hào)、手機(jī)號(hào)（房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)）較多。

● 六員中兩員以上任職同一風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)：非正常、非正常注銷(xiāo)戶。

● 有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)開(kāi)票未申報(bào)：有銷(xiāo)售但無(wú)進(jìn)項(xiàng)且未申報(bào)。

● 涉嫌虛開(kāi)騙稅：存在虛開(kāi)騙稅行為。

● 異常抵扣憑證金額、比例超標(biāo)：取得的異常抵扣憑證金額、比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

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6、發(fā)票額度類指標(biāo)：

● 發(fā)票使用激增：短期內(nèi)發(fā)票額度增幅超100%且額度達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)。

● 企業(yè)短期頻繁申請(qǐng)：企業(yè)同一月多次申請(qǐng)人工調(diào)高額度且達(dá)到一定金額。

● 額度達(dá)標(biāo)但稅負(fù)偏低：發(fā)票開(kāi)具額度超過(guò)一定金額且稅負(fù)持續(xù)低于同地區(qū)同行業(yè)稅負(fù)水平。

● 內(nèi)部操作不規(guī)范：未規(guī)范采取人工調(diào)整流程而直接調(diào)整額度。

● 單張發(fā)票金額達(dá)月初額度50%且金額超50萬(wàn)元：批發(fā)和零售業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)較多。

● 紅字、作廢發(fā)票當(dāng)月金額較大且比例畸高：紅字、作廢發(fā)票當(dāng)月金額較大且比例畸高。

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預(yù)警是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提醒，企業(yè)要對(duì)照指標(biāo)自查：把控開(kāi)票時(shí)間、金額、流向，確保進(jìn)銷(xiāo)匹配、申報(bào)準(zhǔn)確。若觸發(fā)預(yù)警，及時(shí)核查業(yè)務(wù)真實(shí)性，留存 “四流合一” 材料配合核實(shí)，守住合規(guī)底線，企業(yè)才能平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)。


仁禾財(cái)稅業(yè)務(wù)范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤(pán)賬；代理納稅申報(bào)、所得稅匯算清繳、代理申領(lǐng)發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認(rèn)定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個(gè)體戶） 注冊(cè)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照年報(bào)、變更、注銷(xiāo)等

4、出具公司稅務(wù)審計(jì)報(bào)告（包括稅務(wù)清算報(bào)告、所得稅匯算清繳報(bào)告、稅務(wù)注銷(xiāo)清算報(bào)告等）

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（包括商標(biāo)注冊(cè)、專利注冊(cè)、其他類型的知識(shí)產(chǎn)權(quán)辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務(wù)咨詢（包括各類財(cái)稅相關(guān)的問(wèn)題咨詢、企業(yè)財(cái)稅問(wèn)題剖析）

8、高企認(rèn)定（輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行高企申報(bào)，幫助企業(yè)準(zhǔn)備高企所需的資料）