預繳申報表“職工薪酬”填報口徑

整理官方答疑

有問題的來看一下吧!

?

1、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表中“事項1——已計入成本費用的職工薪酬”、“事項1——實際支付給職工的應付職工薪酬”分別填寫什么數據？（南通市稅務局）

答：“事項1——已計入成本費用的職工薪酬”：填報單位會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等累計金額。“事項1——實際支付給職工的應付職工薪酬”欄次填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發(fā)生額累計金額，不包含單位承擔的社保部分，包含個人承擔的社保。

注意：因本申報期申報的是第三季度的企業(yè)所得稅，應填寫“1月至9月”的累計金額。

?

2.單位申報企業(yè)所得稅預繳申報表時“事項1——實際支付給職工的應付職工薪酬”欄填寫數據后，提示“您填報已發(fā)放的工資薪金月平均值為【0】元，與本年《個人所得稅扣繳申報表》申報工資薪金支出的月平均值X元差異較大，請確認本欄數據填寫是否正確，并按稅法規(guī)定申報個人所得稅。”，應如何處理？（南通市稅務局）

答：出現該提示核實單位是否是通過“首頁——我的待辦”進入申報的，建議單位通過“我要辦稅——稅費申報及繳納——居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅月(季)度申報”路徑進入申報企業(yè)所得稅。

?

3.那實際支付給職工的應付職工薪酬又怎么填?（安徽稅務）

答；“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”:填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發(fā)生額累計金額。

這里面不包括除“工資薪金”外其他的二級明細福利費，社保，職工教育經費等項目，更不是扣除社保公積金，員工實際到手金額。

?

4.年終獎、離職補償金是否需要計入?（安徽稅務）

答：年終獎需要計入到“已計入成本費用的職工薪酬”，如果發(fā)放需要計入到“實際支付給職工的應付職工薪酬”。

離職補償金需要計入到“已計入成本費用的職工薪酬”，不屬于工資不需要計入到“實際支付給職工的應付職工薪酬”

?

5.勞務費是否需要計入?（安徽稅務）

答：在雇傭關系：需要計入“已計入成本費用的職工薪酬”

不存在雇傭關系(勞務派遣/勞務外包)：不需計入。

?

6.企業(yè)所得稅季度申報表中，計入成本的職工薪酬是否包含企業(yè)支付的離職補償金？（朝陽稅務）
答：根據填表說明需要填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬，如果納稅人會計核算中包括了離職補償金，那么在申報企業(yè)所得稅時也需要同時計算。

?

7.非獨立核算的分支機構申報季度企業(yè)所得稅時是否需要填報事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”和“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”？（廈門稅務）

答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）填報說明第三點優(yōu)惠及附報事項信息，企業(yè)類型為“跨地區(qū)經營匯總納稅企業(yè)分支機構”的，不填報“優(yōu)惠及附報事項有關信息”所有項目。

?

8.問：總機構申報季度企業(yè)所得稅時，“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”，是填寫總分機構合計數嗎？（廈門稅務）

答：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）填報說明，“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發(fā)生額累計金額。如果總機構會計科目工資薪金借方發(fā)生額累計金額包含分支機構的，需如實填報。

?

9.“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”是否包含解除合同一次性補償金？（廈門稅務）

答：“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發(fā)生額累計金額。是否包括補償金等需按照會計制度規(guī)定“應付職工薪酬”準確歸納核算。


仁禾財稅業(yè)務范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個體戶） 注冊、營業(yè)執(zhí)照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務審計報告（包括稅務清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務注銷清算報告等）

5、知識產權（包括商標注冊、專利注冊、其他類型的知識產權辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務咨詢（包括各類財稅相關的問題咨詢、企業(yè)財稅問題剖析）

8、高企認定（輔導企業(yè)進行高企申報，幫助企業(yè)準備高企所需的資料）