?

1、育兒補貼是否免征個人所得稅？如何申報？

《財政部稅務總局關于育兒補貼有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2025年第6號）規(guī)定：

一、對按照育兒補貼制度規(guī)定發(fā)放的育兒補貼免征個人所得稅。

二、衛(wèi)生健康部門與財政部門、稅務部門建立信息共享機制。縣級衛(wèi)生健康部門按規(guī)定

為申領補貼的人員辦理個人所得稅免稅申報。

三、本公告自2025年1月1日起施行。

?

2、什么是個人所得稅全額扣繳申報？

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第二條規(guī)定：“扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人。扣繳義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅信息資料。”

?

3、公司代扣代繳個稅能否領取手續(xù)費？

《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第十七條規(guī)定，“對扣繳義務人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款?？劾U義務人領取的扣繳手續(xù)費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員?！?/span>

扣繳義務人可以通過自然人電子稅務局即可網上辦理手續(xù)費返還。

?

4、納稅人取得的董事費收入按什么項目計算征收個人所得稅？

一、根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)[1994】89號）第八條規(guī)定：“個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得性質，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅?！?/span>

二、根據《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知》（國稅發(fā)(2009）121號）第二條規(guī)定：“（一)《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[1994】089號）第八條規(guī)定的董事費按勞務報酬所得項目征稅方法，僅適用于個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形。

（二）個人在公司（包括關聯公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。”

?

5、企業(yè)向居民個人發(fā)放工資，代扣代繳個人所得稅的時候怎么計算累計減除費用？

根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）規(guī)定：

“第六條扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，

其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算?！?/span>

?

6、外國個人在國外轉讓境外上市的中國境外企業(yè)股權，取得的所得屬于來源于境外還是境內的所得？

根據《財政部稅務總局關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2020年第3號）規(guī)定：“下列所得，為來源于中國境外的所得：（七）轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產（以下稱權益性資產）或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得。但轉讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權益性資產，該權益性資產被轉讓前三年（連續(xù)36個公歷月份）內的任一時間，被投資企業(yè)或其他組織的資產公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內的不動產的，取得的所得為來源于中國境內的所得?！?/span>

?

7、企業(yè)招用臨時工是按工資薪金還是按勞務報酬扣繳個人所得稅？

根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)（1994）89號）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬，兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。”


仁禾財稅業(yè)務范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個體戶） 注冊、營業(yè)執(zhí)照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務審計報告（包括稅務清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務注銷清算報告等）

5、知識產權（包括商標注冊、專利注冊、其他類型的知識產權辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務咨詢（包括各類財稅相關的問題咨詢、企業(yè)財稅問題剖析）

8、高企認定（輔導企業(yè)進行高企申報，幫助企業(yè)準備高企所需的資料）