2025年7月7日，稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第17號），對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了修訂。2025年10月1日起施行，本月申報要注意變化哦！

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2025年10月1日起，企業(yè)所得稅申報表主要有以下新變化：

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一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）變化

1、增加附報事項項目

● 新增“職工薪酬”項目，需分別填報“已計入成本費用的職工薪酬”和“實際支付給職工的應付職工薪酬”。

● 新增“出口方式”項目，企業(yè)需選擇“自營出口”“委托出口”或“代理出口”等業(yè)務類型。

2、調整預繳稅款計算項目

● 增加“銷售費用”“其他收益”等項目，與最新財務報表樣式銜接。

● 在“營業(yè)收入”下細分“自營出口收入”“委托出口收入”“出口代理費收入”，出口企業(yè)需按實際業(yè)務填報。

● “投資收益”項目增加明細行次，需填報股權處置收益等具體事項和金額。

3、新增“抵免所得稅額”項目

適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備抵免政策的企業(yè)，可在預繳申報時自主選擇填報抵免金額。

4、新增“銷售未完工產(chǎn)品的收入”項目

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需填報銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的預售收入，明確申報要求。

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二、《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機構所得稅分配表》（A202000）變化

1、調整稅款分攤計算方法

將匯繳環(huán)節(jié)的總分機構稅款分攤方法推廣至預繳環(huán)節(jié)，企業(yè)先分攤應納所得稅額，再抵減已預繳稅款，計算當期應補（退）稅額。若分支機構注銷或分攤比例調整，需重新計算全年分攤稅款。

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2、修改表單名稱和數(shù)據(jù)項

增加“總機構分攤”“總機構財政集中分配”“實際應分攤所得稅額”“累計已分攤所得稅額”“分攤應補（退）所得稅額”等項目，表單名稱調整為《企業(yè)所得稅匯總納稅總分支機構所得稅分配表》。

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三、實施時間

● 按月預繳的企業(yè)：從2025年9月申報所屬期開始使用新版報表。

● 按季預繳的企業(yè)：從2025年第三季度申報所屬期開始使用新版報表。

以上變化旨在優(yōu)化申報流程、規(guī)范出口業(yè)務管理，并便利企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)需根據(jù)自身業(yè)務情況準確填報新增項目，確保申報數(shù)據(jù)真實、完整。



仁禾財稅業(yè)務范圍：

1、代理記賬、整理舊賬盤賬；代理納稅申報、所得稅匯算清繳、代理申領發(fā)票等

2、代理申辦一般納稅人資格認定，代理申辦稅款減、免、退手續(xù)等

3、代理企業(yè)（個體戶） 注冊、營業(yè)執(zhí)照年報、變更、注銷等

4、出具公司稅務審計報告（包括稅務清算報告、所得稅匯算清繳報告、稅務注銷清算報告等）

5、知識產(chǎn)權（包括商標注冊、專利注冊、其他類型的知識產(chǎn)權辦理）

6、涉稅鑒證（包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報和土地增值稅清算稅款鑒證等）

7、稅務咨詢（包括各類財稅相關的問題咨詢、企業(yè)財稅問題剖析）

8、高企認定（輔導企業(yè)進行高企申報，幫助企業(yè)準備高企所需的資料）